Все разделы справочника
Dovidka.nl
Налоги и доходы 8 мин чтенияНалоги физлиц, возврат переплат и форма M-biljet
Как правильно заполнить декларацию Aangifte inkomstenbelasting, вернуть тысячи евро через форму M-formulier и разобраться в Jaaropgave.
Обновлено: Сентябрь 2026
•Сверка с первоисточниками: 24 сентября 2026
•AI-исследование + верифицировано человеком
Важное правовое предостережение (Geen juridisch advies)
Материалы этого раздела подготовлены на основе действующего нидерландского законодательства и официальных разъяснений профильных служб. Информация носит разъяснительный характер и не является персональной юридической или налоговой консультацией. Юридические условия (Disclaimer) →
Сверенные нормативы и лимиты (Сентябрь 2026):
- Ставка налога Box 1: 36,97% (на доход до €75 518)
- Форма M-biljet: обязательна для года первичного переезда в Нидерланды
- Дедлайн подачи ежегодной декларации: 1 мая (с правом отсрочки)
Ключевые положения раздела:
- Ежегодная налоговая декларация (Aangifte): период подачи с 1 марта по 1 мая каждого года
- Годовая справка от работодателя (Jaaropgave): как проверить начисленную зарплату и удержанные налоги (Loonheffing)
- Форма M-formulier (M-biljet): почему приезд в середине года гарантирует значительный возврат переплаченных налогов
- Налоговые скидки: Algemene heffingskorting и Arbeidskorting, уменьшающие реальную налоговую нагрузку
- Налог на богатство и имущество (Box 3): правила декларирования сбережений в Украине и Нидерландах
Последовательность действий и практический алгоритм
Пошаговый порядок с учетом актуальных административных норм:
1
Получите и проверьте годовой документ Jaaropgave
В январе-феврале каждый официальный работодатель или агентство труда обязано предоставить вам итоговую годовую выписку о доходах (Jaaropgave/Jaaropgaaf). Если вы работали в нескольких местах, вы получите отдельный Jaaropgave от каждой компании.
Пример: Ключевые графы документа: Fiscaal loon (общий облагаемый доход), Ingehouden loonheffing (сумма уже списанного налога на доход и социальных взносов) и Verrekende arbeidskorting (учтена трудовая скидка).
Практический совет эксперта:
Сверьте данные по Jaaropgave с суммой в декабрьском расчетном листе (Loonstrook). Эти цифры автоматически передаются работодателем в налоговую службу Belastingdienst.
2
Поймите феномен формы M-biljet за первый год проживания
Если вы зарегистрировались в муниципалитете (BRP) не с 1 января, а в течение года (что характерно для всех перемещенных лиц из Украины), вы считаетесь резидентом Нидерландов только часть календарного года. Для этого налоговая служба применяет специальную форму декларации – M-formulier (M-biljet).
Пример: Когда вы работали неполный год, ежемесячно работодатель списывал налог так, будто вы будете получать эту зарплату все 12 месяцев. Поэтому годовые государственные налоговые льготы (Algemene heffingskorting) оказываются недоиспользованными, и налоговая возвращает разницу.
Практический совет эксперта:
Представление формы M-formulier за первый неполный год работы в Нидерландах очень часто приводит к официальному возврату средств на ваш банковский счет в размере от €500 до €2500! Вы можете бесплатно заказать бумажный буклет M-biljet по телефону налоговой или заполнить ее онлайн в кабинете Mijn Belastingdienst с помощью DigiD.
3
Подайте регулярную декларацию Aangifte inkomstenbelasting (за полные годы)
За все последующие полные годы проживания в Нидерландах декларация подается ежегодно в период с 1 марта по 1 мая в электронном виде через портал belastingdienst.nl или мобильное приложение Aangifte.
Пример: Большинство данных (зарплата, остатки на банковских счетах в нидерландских банках) уже будут предварительно внесены налоговой. Вам нужно только проверить их и добавить расходы, уменьшающие налоговую базу.
Практический совет эксперта:
Если вы не успеваете подать декларацию до 1 мая, вы можете к этой дате бесплатно подать онлайн-запрос на автоматическую отсрочку (Uitstel aanvragen) до 1 сентября.
Для точного предварительного моделирования годового налогового бремени, применения скидок или перевода зарплаты из Bruto в Netto на 2026 год используйте онлайн-инструмент Dutch Income Tax Calculator 2026: https://thetax.nl
4
Учтите налогооблагаемый лимит на сбережения (Box 3)
В Нидерландах действует налог на доход от сбережений и инвестиций (Vermogensrendementheffing в Box 3). Однако для подавляющего большинства людей действует значительный необлагаемый порог (Heffingvrij vermogen): в 2026 году он составляет официально €59 357 на одного человека или €118 714 для фискальных партнеров.
Пример: Если сумма ваших сбережений на банковских картах в Украине и Нидерландах не превышает €59 357, вы не платите ни одного евро налога с этих средств.
5
Защита от фишинга и мошеннических консультантов
Сфера возврата налогов переполнена аферистами, обещающими «вернуть 100% уплаченных налогов» за большой процент комиссии или посылают фальшивые сообщения.
Пример: Официальная налоговая никогда не отправляет ссылок на вход в банк в SMS-сообщениях.
Аккуратно: схема мошенничества и фишинг данных!
Никогда не передавайте свой логин и пароль от DigiD посторонним лицам или «бухгалтерам» в чатах соцсетей. Сертифицированный налоговый консультант обязан подключаться через официальный доверенный ключ (Machtigingscode), за который вы сами даете временное разрешение на предоставление отчета без передачи паролей. Остерегайтесь SMS с текстом: «Belastingdienst: вам начислен возврат, перейдите по ссылке» — это опасный фишинг для кражи денег с банковского счета!
Официальные первоисточники и госреестры
Мы ссылаемся на официальные публикации министерств и ведомств Нидерландов. Вы можете сверить нормы по прямым ссылкам:
Была ли эта информация полезной?
Ваш отзыв помогает поддерживать нормативные данные сайта в актуальном состоянии.
Шаблоны документов по этой теме
Налоги и субсидииDOCX / TXT
Заявление на освобождение от муниципальных налогов (Kwijtschelding)
Официальное обращение в муниципалитет (Gemeente) или водный совет (Waterschap) о полном списании налогов на мусор и очистку воды (€300–€600) на основании низкого дохода или пособия Leefgeld.
Налоги и субсидииDOCX / TXT
Возражение на решение налоговой по субсидиям (Bezwaarschrift Toeslagen)
Официальная юридическая апелляция в Belastingdienst / Toeslagen в случае неправомерного требования вернуть выплаты (Terugvordering) или перерасчета пособий Zorgtoeslag, Huurtoeslag, Kindgebonden budget. Подается в течение 6 недель.
Оперативные обновления@dovidka_nl
Следите за изменениями в правилах Нидерландов
Решения IND, сроки подачи отчетности и обновления субсидий — без спама в нашем Telegram-канале.
ℹ️ Материалы носят разъяснительный характер и не заменяют индивидуальную консультацию юриста.Полный текст правового предостережения →