Усі розділи довідника
Dovidka.nl
Податки та доходи 8 хв читанняПодатки фізосіб, повернення переплат та форма M-biljet
Як правильно заповнити декларацію Aangifte inkomstenbelasting, повернути тисячі євро через форму M-formulier та розібратися в Jaaropgave.
Оновлено: Вересень 2026
•Звірка з першоджерелами: 24 вересня 2026
•AI-дослідження + верифіковано людиною
Важливе правове застереження (Geen juridisch advies)
Податкова декларація в Нідерландах має індивідуальні особливості залежно від дати прописки в BRP та наявності податкового партнерства (Fiscaal partnerschap). Інформація не є заміною послуг ліцензованого податкового консультанта. Юридичні умови (Disclaimer) →
Звірені нормативи та ліміти за першоджерелами (Вересень 2026):
- Ставка податку Box 1: 36,97% (на дохід до €75 518)
- Форма M-biljet: обов’язкова для року первинного переїзду до Нідерландів
- Дедлайн подання щорічної декларації: 1 травня (з правом відтермінування)
Ключові положення розділу:
- Щорічна податкова декларація (Aangifte): період подання з 1 березня до 1 травня кожного року
- Річна довідка від роботодавця (Jaaropgave): як перевірити нараховану зарплату та утримані податки (Loonheffing)
- Форма M-formulier (M-biljet): чому приїзд у середині року гарантує значне повернення переплачених податків
- Податкові знижки: Algemene heffingskorting та Arbeidskorting, які зменшують реальне податкове навантаження
- Податок на багатство та майно (Box 3): правила декларування заощаджень в Україні та Нідерландах
Послідовність дій та практичний алгоритм
Покроковий порядок виконання з урахуванням чинних адміністративних норм:
1
Отримайте та перевірте річний документ Jaaropgave
У січні–лютому кожен офіційний роботодавець або агентство праці зобов’язані надати вам підсумкову річну виписку про доходи (Jaaropgave / Jaaropgaaf). Якщо ви працювали в кількох місцях, ви отримаєте окремий Jaaropgave від кожної компанії.
Приклад: Ключові графи документа: Fiscaal loon (загальний оподатковуваний дохід), Ingehouden loonheffing (сума вже списаного податку на дохід та соціальних внесків) та Verrekende arbeidskorting (врахована трудова знижка).
Практична порада експерта:
Звірте дані з Jaaropgave із сумою в грудневому розрахунковому листі (Loonstrook). Ці цифри автоматично передаються роботодавцем до податкової служби Belastingdienst.
2
Зрозумійте феномен форми M-biljet за перший рік проживання
Якщо ви зареєструвалися в муніципалітеті (BRP) не з 1 січня, а впродовж року (що характерно для всіх переміщених осіб з України), ви вважаєтеся резидентом Нідерландів лише частину календарного року. Для цього податкова служба застосовує спеціальну форму декларації — M-formulier (M-biljet).
Приклад: Коли ви працювали неповний рік, щомісяця роботодавець списував податок так, ніби ви отримуватимете цю зарплату всі 12 місяців. Через це річні державні податкові пільги (Algemene heffingskorting) виявляються недовикористаними, і податкова повертає різницю.
Практична порада експерта:
Подання форми M-formulier за перший неповний рік роботи в Нідерландах дуже часто призводить до офіційного повернення коштів на ваш банківський рахунок у розмірі від €500 до €2 500! Ви можете безкоштовно замовити паперовий буклет M-biljet за телефоном податкової або заповнити її онлайн в кабінеті Mijn Belastingdienst за допомогою DigiD.
3
Подайте регулярну декларацію Aangifte inkomstenbelasting (за повні роки)
За всі наступні повні роки проживання в Нідерландах декларація подається щороку в період з 1 березня до 1 травня в електронному вигляді через портал belastingdienst.nl або мобільний додаток Aangifte.
Приклад: Більшість даних (зарплата, залишки на банківських рахунках у нідерландських банках) уже будуть попередньо внесені податковою. Вам потрібно лише перевірити їх та додати витрати, що зменшують податкову базу.
Практична порада експерта:
Якщо ви не встигаєте подати декларацію до 1 травня, ви можете до цієї дати безкоштовно подати онлайн-запит на автоматичне відтермінування (Uitstel aanvragen) до 1 вересня.
Для точного попереднього моделювання річного податкового навантаження, застосування знижок чи переведення зарплати з Bruto в Netto на 2026 рік використовуйте онлайн-інструмент Dutch Income Tax Calculator 2026: https://thetax.nl
4
Врахуйте неоподатковуваний ліміт на заощадження (Box 3)
У Нідерландах діє податок на дохід від заощаджень та інвестицій (Vermogensrendementheffing у Box 3). Проте для переважної більшості людей діє значний неоподатковуваний поріг (Heffingvrij vermogen): у 2026 році він становить офіційно €59 357 на одну особу або €118 714 для фіскальних партнерів.
Приклад: Якщо загальна сума ваших заощаджень на банківських картках в Україні та Нідерландах не перевищує €59 357, ви не платите жодного євро податку з цих коштів.
5
Захист від фішингу та шахрайських консультантів
Сфера повернення податків переповнена аферистами, які обіцяють «повернути 100% сплачених податків» за великий відсоток комісії або надсилають фальшиві повідомлення.
Приклад: Офіційна податкова ніколи не надсилає посилань на вхід до банку в SMS-повідомленнях.
Обережно: схема шахрайства та фішинг даних!
Ніколи не передавайте свій логін та пароль від DigiD стороннім особам чи «бухгалтерам» у чатах соцмереж. Сертифікований податковий консультант зобов’язаний підключатися через офіційний довірений ключ (Machtigingscode), за якого ви самі даєте тимчасовий дозвіл на подання звіту без передачі паролів. Остерігайтеся SMS із текстом: «Belastingdienst: вам нараховано повернення, перейдіть за посиланням» — це небезпечний фішинг для крадіжки грошей із банківського рахунку!
Офіційні першоджерела та державні реєстри
Ми посилаємося на офіційні публікації міністерств та установ Нідерландів. Ви можете самостійно звірити дійсність норм за прямими посиланнями:
Чи була ця інформація корисною?
Ваш відгук допомагає підтримувати нормативні дані сайту в актуальному стані.
Шаблони документів за цією темою
Податки та субсидіїDOCX / TXT
Заява на звільнення від муніципальних податків (Kwijtschelding)
Офіційне звернення до муніципалітету (Gemeente) або водної ради (Waterschap) про повне анулювання рахунків за сміття та очищення води (€300–€600) на підставі низького доходу або допомоги Leefgeld.
Субсидії та податкиDOCX / TXT
Заперечення на рішення податкової щодо субсидій (Bezwaarschrift Toeslagen)
Офіційна юридична апеляція до Belastingdienst / Toeslagen у разі неправомірної вимоги повернути кошти (Terugvordering) або незгоди з перерахунком Zorgtoeslag, Huurtoeslag чи Kindgebonden budget. Подається суворо протягом 6 тижнів від дати листа.
Оперативні оновлення@dovidka_nl
Стежте за змінами у правилах Нідерландів
Рішення IND, терміни подання звітності та оновлення субсидій — без спаму в нашому Telegram-каналі.
ℹ️ Матеріали мають роз’яснювальний характер і не замінюють індивідуальну консультацію юриста.Повний текст правового застереження →