Усі розділи довідника
Dovidka.nl
Підприємництво 12 хв читанняКерівництво з реєстрації та діяльності ZZP (ФОП)
Критичний юридичний статус ZZP під RTB: чому реєстрація в KvK не звільняє від TWV для замовників, ризики штрафів та правила безпеки.
Оновлено: Вересень 2026
•Звірка з першоджерелами: 24 вересня 2026
•AI-дослідження + верифіковано людиною
Критичне правове застереження: статус ZZP та дозволи TWV
Критична правова колізія: статус тимчасового захисту IND (RTB) звільняє від дозволів TWV виключно для трудового договору за наймом. Самостійна діяльність ZZP без індивідуального TWV несе ризик штрафів для нідерландських замовників за законом Wet arbeid vreemdelingen (Wav). Юридичні умови (Disclaimer) →
Звірені нормативи та ліміти за першоджерелами (Вересень 2026):
- Збір за реєстрацію в KvK: €85,15 (одноразовий обов’язковий платіж)
- Штрафи Трудової інспекції (Arbeidsinspectie) за відсутність TWV для замовника: до €12 000
- Ліміт звільнення від ПДВ за режимом KOR: до €20 000 річного обороту
- Закон Wet DBA: повне зняття мораторію Belastingdienst на перевірки прихованого найму
Ключові положення розділу:
- Головна юридична колізія: наліпка IND дозволяє лише найм (Loondienst), а для ZZP потрібен дозвіл TWV від UWV
- Ризик перевірок Трудової інспекції (Nederlandse Arbeidsinspectie) та штрафи до €12 000 для замовника
- Безпечні легальні альтернативи: робота за наймом, агентства (Uitzendbureau), Payroll та іноземні замовники
- Порядок реєстрації Eenmanszaak у Торговій палаті (KvK) та витрати
- Оподаткування: різниця між податком на прибуток (Inkomstenbelasting) та ПДВ (BTW 21%)
- Податковий режим KOR: звільнення від декларування BTW при обороті до €20 000 на рік
- Страхування професійної відповідальності (Beroepsaansprakelijkheid): BAV та AVB
Послідовність дій та практичний алгоритм
Покроковий порядок виконання з урахуванням чинних адміністративних норм:
1
Критичний юридичний статус: різниця між наймом (Loondienst) та підприємництвом (ZZP)
Перш ніж відкривати бізнес у Нідерландах, зверніть увагу на головну правову пастку: позначка IND (ind.nl/en/ukraine) «Arbeid vrij toegestaan. TWV niet vereist» за законом (Wet arbeid vreemdelingen — Wav, nlarbeidsinspectie.nl/onderwerpen/wet-arbeid-vreemdelingen) діє ВИКЛЮЧНО для роботи за трудовим договором (in loondienst). Для самостійної підприємницької діяльності (ZZP / Eenmanszaak) автоматичного звільнення від дозволів на роботу в законодавстві НЕ передбачено.
Приклад: Торгова палата (KvK) без проблем реєструє українців з BSN та наліпкою IND, але сама KvK прямо зазначає: реєстрація в Торговому реєстрі (Handelsregister) не надає права працювати без необхідних дозвільних документів.
Практична порада експерта:
Закон зобов'язує кожного нідерландського замовника, який хоче найняти українця як ZZP, подавати індивідуальний запит на отримання дозволу на роботу (TWV) до державної служби зайнятості UWV (uwv.nl/werkgevers/werkvergunning/). У 99% випадків UWV відмовляє в таких дозволах, оскільки вимагає довести відсутність відповідних фахівців у межах усього ЄС/ЄЕЗ (Arbeidsmarkttoets).
Критична небезпека: штрафи від Nederlandse Arbeidsinspectie!
Якщо особа під тимчасовим захистом надає послуги нідерландському замовнику як ZZP без чинного дозволу TWV, Трудова інспекція (Nederlandse Arbeidsinspectie, nlarbeidsinspectie.nl) кваліфікує це як нелегальну працю. Штраф для компанії-замовника становить від €8 000 до €12 000 за кожен виявлений випадок! Саме тому більшість нідерландських компаній категорично відмовляються співпрацювати з українськими ZZP напряму.
2
Легальні та безпечні альтернативи для виконання проєктної роботи
Якщо ви фахівець (IT, консалтинг, дизайн, маркетинг, послуги чи будівництво) і маєте клієнтів, існують 3 абсолютно законні способи оформити співпрацю без ризику штрафів:
Приклад: 1. Payroll або Uitzendbureau: компанія-посередник бере вас у штат за трудовим договором (де діє 100% звільнення від TWV), виставляє вашому клієнту B2B-рахунок за проєкт, а вам виплачує офіційну зарплату.
2. Робота на закордонних клієнтів (поза межами Нідерландів): якщо ваші замовники зареєстровані в інших країнах (США, Велика Британія, Україна, інші країни ЄС), обмеження нідерландського закону Wav щодо обов'язкового TWV на місцевому ринку праці на такі контракти не розповсюджуються.
3. Офіційний трудовий договір (Loondienst): навіть строковий, погодинний або на неповний день — абсолютно легальний без дозволів.
Практична порада експерта:
Оформлення через сертифіковані Payroll-сервіси (з ліцензією NEN 4400-1) не лише повністю захищає замовника від претензій інспекції праці, але й гарантує вам оплату лікарняних (Ziektewet), нарахування стажу для допомоги по безробіттю (WW) та виплату 8% відпускних (Vakantiegeld).
3
Процедура реєстрації в Торговій палаті (KvK), якщо ви відповідаєте критеріям
Для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності необхідно мати: дійсний закордонний паспорт, персональний номер BSN, реєстрацію адреси в реєстрі BRP муніципалітету (Gemeente) та дійсне підтвердження статусу тимчасового захисту від IND (ind.nl/en/ukraine). Попередня заявка заповнюється на офіційному порталі kvk.nl/inschrijven/.
Приклад: Під час зустрічі реєстратор проведе коротке інтерв’ю щодо діяльності та кодів SBI. Одноразовий збір KvK за реєстрацію становить €85,15.
Практична порада експерта:
Одразу відкрийте окремий розрахунковий бізнес-рахунок (Zakelijke rekening) у банку (ING, Rabobank, ABN AMRO, Bunq, Knab). Змішування особистих та комерційних грошей створює серйозні проблеми при податкових перевірках.
Обережно: схема шахрайства (Spookfacturen)!
«Spookfacturen» (фальшиві рахунки-пастки): одразу після реєстрації ваші контакти з’являються у відкритому реєстрі KvK. Шахраї надсилають листи, що маскуються під офіційні рахунки від «NL Bedrijvenregister» чи «Trade Office» на суму €200–€500. Це 100% спам! Єдиний офіційний обов’язковий збір — разовий платіж у KvK під час візиту (€85,15).
4
Отримайте податкові реквізити та уникайте фіктивного найму (Wet DBA)
Після реєстрації в KvK податкова служба Belastingdienst (belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/zzp/) автоматично надсилає лист із вашим номером BTW-id та податковим номером. З цього моменту ви зобов’язані оформлювати рахунки-фактури (Factuur) відповідно до стандартів законодавства.
Приклад: Рахунок-фактура повинен містити: ваш номер KvK, BTW-id, юридичну адресу, дату, порядковий номер та ставку ПДВ (21%, 9% або 0%).
Обережно: юридична та податкова пастка (Schijnzelfstandigheid)!
«Schijnzelfstandigheid» (приховане трудове наймання): Belastingdienst суворо контролює закон Wet DBA (з повним відновленням інспекцій та штрафів). Якщо ви працюєте лише на одного замовника за фіксованим графіком, не маєте права надіслати замість себе іншого фахівця та не володієте незалежністю, податкова визнає вас звичайним найманим працівником та виставить великі штрафи роботодавцю та вам.
5
Застосуйте спрощений податковий режим KOR (при обороті до €20 000)
Якщо ваш прогнозований річний оборот не перевищує €20 000, ви можете подати заяву на участь у програмі Kleineondernemersregeling (KOR). Це звільняє від обов’язку нараховувати 21% BTW клієнтам та подавати щоквартальні декларації з ПДВ.
Приклад: Режим KOR ідеально підходить для приватних репетиторів, фотографів або дрібних послуг приватним особам (B2C).
Практична порада експерта:
Якщо ви працюєте переважно з компаніями (B2B) або здійснюєте значні початкові витрати на обладнання та матеріали, режим KOR може бути невигідним, оскільки він позбавляє вас права повертати сплачений BTW з ваших виробничих покупок.
6
Впровадьте систематичний облік та зберігайте документацію 7 років
Зберігайте всі первинні документи за витратами, безпосередньо пов’язаними з веденням справи (робочі матеріали, зв’язок, пальне, квитки на транспорт, підписки на ПЗ). Такі витрати зменшують оподатковуваний дохід (Inkomstenbelasting).
Приклад: Використовуйте сучасні онлайн-програми (Moneybird, e-Boekhouden), які автоматично розпізнають чеки через камеру смартфону.
Практична порада експерта:
Закон Нідерландів вимагає зберігати всі фінансові документи, договори та банківські виписки протягом щонайменше 7 років (а для нерухомості — 10 років). Зберігайте копії у захищеному хмарному сховищі.
Обережно: фінансова пастка зі штрафами!
Недобросовісні бухгалтери та штрафи за неподання звітів: Якщо бухгалтер не подав квартальну декларацію з ПДВ (BTW-aangifte) або річний податок на дохід вчасно, Belastingdienst виписує штраф (Verzuimboete) від €68 до €5 514 саме власнику бізнесу, а не бухгалтеру. Завжди контролюйте наявність квитанції про прийняття звітності в особистому кабінеті Mijn Belastingdienst Zakelijk.
7
Оформіть страхування професійної відповідальності (Beroepsaansprakelijkheid)
У Нідерландах для самозайнятих діють два різних типи страхування відповідальності:
1. AVB (Bedrijfsaansprakelijkheid) — покриває матеріальну шкоду чи травми (наприклад, пошкодження майна замовника під час візиту або робіт);
2. BAV (Beroepsaansprakelijkheid) — покриває чистий фінансовий збиток клієнта, спричинений вашою професійною помилкою, хибною консультацією, багом у коді, неточним кресленням чи пропущеним дедлайном.
Для IT-фахівців, бухгалтерів, перекладачів, інженерів, маркетологів та консультантів наявність поліса BAV є критичною умовою роботи.
Приклад: Більшість нідерландських корпоративних замовників та агентств-посередників (Intermediairs: HeadFirst, Between, Yacht, Brunel, Michael Page) законодавчо вимагають надати чинний сертифікат BAV із сумою страхового покриття від €250 000 до €1 000 000 за кожен страховий випадок ще до підписання контракту.
Практична порада експерта:
Де та як швидко оформити поліс BAV онлайн за 10–15 хвилин:
1. Insify.nl — сучасний цифровий сервіс для ZZP з оформленням онлайн без паперової тяганини та можливістю помісячного скасування;
2. Yezzer.nl — провідний нідерландський незалежний агрегатор комерційного страхування для порівняння тарифів;
3. Centraal Beheer (Achmea) та Interpolis (через Rabobank) — перевірені класичні нідерландські страхові інститути;
4. Hiscox — міжнародний галузевий лідер для IT, діджитал та консалтингових професій.
Зверніть увагу: щомісячні страхові внески (€18–€45/міс) на 100% є діловими витратами (Zakelijke kosten) та списуються для зменшення вашого податку на прибуток (Inkomstenbelasting).
Обережно: пастка необмеженої особистої відповідальності ZZP!
Головна юридична вразливість форми ZZP (Eenmanszaak) — відсутність обмеження відповідальності. На відміну від компанії BV, самозайнята особа відповідає за фінансовими претензіями замовників усім своїм особистим майном: банківськими депозитами, приватним автомобілем чи житлом. Поліс Beroepsaansprakelijkheid повністю бере на себе витрати на судових адвокатів та компенсацію прямих фінансових збитків.
Практичний PDF-пакет підприємцяСтандарти Belastingdienst & KvK (2026)Одноразовий платіж • Миттєве завантаження PDF
€29.99€9.99
Повний пакет документів та юридичний захист для підприємців (ZZP Safety Kit 2026)
Теорія на Dovidka.nl завжди безкоштовна. Цей практичний посібник розроблено для українців під захистом RTB, які відкривають або вже ведуть бізнес (ZZP / Eenmanszaak) у Нідерландах. Уникайте колосальних штрафів трудової інспекції (до €12,000 за порушення Wav) та посиленого контролю податкової (Wet DBA), маючи готові нідерландські шаблони контрактів, інвойсів та матрицю списання витрат.
Двомовний B2B-договір (Modelovereenkomst)
Готовий контракт (нідерландська + українська) із залізним захистом від фіктивної зайнятості (Wet DBA), відсутністю підпорядкування та правом вільної заміни.
Офіційний Factuur з реквізитами 2026
Усі 10 обов'язкових вимог Belastingdienst, нумерація, строки оплати та чіткі інструкції щодо btw verlegd для іноземних клієнтів (ЄС / США).
Матриця списання витрат (Aftrekposten)
Детальна таблиця: кілометраж (€0.23/км), телефон, обладнання (поріг амортизації €450), представницькі витрати та що суворо заборонено списувати.
Податковий календар та чекліст KvK
Точні нормативи 2026 (Zelfstandigenaftrek €1 200, Startersaftrek €2 123, MKB 12.7%), правила KOR (€20 000) та антифрод-захист від липових рахунків (Spookfacturen).
Оплата підтримує: iDEAL, Apple Pay, Google Pay та банківські картки
Разова оплата €9.99 • Без прихованих комісій • Миттєве завантаження PDF (9 сторінок A4)
Офіційні першоджерела та державні реєстри
Ми посилаємося на офіційні публікації міністерств та установ Нідерландів. Ви можете самостійно звірити дійсність норм за прямими посиланнями:
KVK — Inschrijven Handelsregister
Офіційний запис на реєстрацію Eenmanszaak / ZZP у Торговій палаті Нідерландів
Belastingdienst — ZZP en Ondernemers
Податкова служба: правила BTW, Inkomstenbelasting, режим KOR та Wet DBA
Nederlandse Arbeidsinspectie — Wet arbeid vreemdelingen (Wav)
Трудова інспекція: вимоги щодо дозволів на роботу TWV та таблиця штрафів
UWV — Werkvergunning (TWV) aanvragen
Державна служба зайнятості: порядок подання клопотання замовником
Чи була ця інформація корисною?
Ваш відгук допомагає підтримувати нормативні дані сайту в актуальному стані.
Часті запитання за цією темою
Шаблони документів за цією темою
Робота та бізнесPDF / TXT
Перелік документів для реєстрації підприємницької діяльності (ZZP)
Офіційний список документів, вимоги до комерційного найменування та підбору кодів класифікатора SBI перед візитом до KvK.
Робота та бізнесDOCX / TXT
Офіційне письмове повідомлення про хворобу (Ziekmelding)
Фіксоване повідомлення роботодавцю або агентству праці (Uitzendbureau) про настання хвороби. Захищає від незаконного звільнення під час непрацездатності (Opzegverbod) та закріплює право на лікарняні.
Оперативні оновлення@dovidka_nl
Стежте за змінами у правилах Нідерландів
Рішення IND, терміни подання звітності та оновлення субсидій — без спаму в нашому Telegram-каналі.
ℹ️ Матеріали мають роз’яснювальний характер і не замінюють індивідуальну консультацію юриста.Повний текст правового застереження →