Усі розділи довідника
Dovidka.nl
Масштабування B.V. 7 хвСтворення компанії B.V., перехід із ZZP та торгівля на маркетплейсах
Коли та як реєструвати товариство з обмеженою відповідальністю (B.V.) через нотаріуса, оптимізація корпоративного податку (Vpb), торгівля на Bol.com / Amazon.nl та європейський ПДВ (OSS).
Оновлено: Вересень 2026
•Звірка з першоджерелами: 24 вересня 2026
•AI-дослідження + верифіковано людиною
Ключові положення розділу:
- Головна відмінність: повне розмежування особистих фінансів та бізнес-відповідальності у B.V.
- Фінансовий поріг: коли перехід із ZZP на B.V. стає вигідним за податками (прибуток >€80 000/рік)
- Вимога обов’язкової мінімальної директорської зарплати (DGA-salaris за нормою Belastingdienst)
- Вихід на маркетплейси Bol.com та Amazon.nl, реєстрація єдиного європейського ПДВ (VAT OSS)
Послідовність дій та практичний алгоритм
Покроковий порядок виконання з урахуванням чинних адміністративних норм:
1
Зрозумійте різницю між ZZP (ФОП) та компанією B.V.
Як підприємець ZZP (Eenmanszaak) ви несете повну особисту відповідальність за всіма зобов’язаннями бізнесу всім своїм майном (власним автомобілем, житлом та банківськими рахунками). Компанія B.V. (Besloten Vennootschap) є окремою юридичною особою: у разі претензій клієнтів або банкрутства відповідальність обмежена виключно активами самої компанії.
Приклад: Якщо ви наймаєте штатних працівників, берете великі кредити або укладаєте контракти з міжнародними корпораціями, вони зазвичай вимагають співпраці виключно з формою B.V.
Практична порада експерта:
Завдяки реформі Flex-BV мінімальний статутний капітал для створення B.V. складає лише €0,01 (раніше вимагалося €18 000).
2
Розрахуйте точку податкової вигідності переходу на B.V.
Підприємець ZZP сплачує прогресивний податок на доходи фізичних осіб (до 49,5%), але користується пільгами малого бізнесу (Zelfstandigenaftrek та Mkb-winstvrijstelling). У компанії B.V. чистий прибуток оподатковується значно нижчим корпоративним податком (Vennootschapsbelasting - Vpb): 19% на перші €200 000 прибутку та 25,8% на суму вище.
Приклад: Перехід із ZZP на структуру B.V. стає економічно вигідним з точки зору чистої податкової економії, коли чистий щорічний прибуток бізнесу стабільно перевищує €80 000 – €100 000 на рік.
Практична порада експерта:
Зверніться до податкового консультанта: перехід із ZZP на B.V. можна здійснити без сплати податку на прихований капітал через спеціальну процедуру «безподаткового перетворення» (Geruisloze inbreng).
3
Врахуйте правило директорської зарплати (Gebruikelijkloonregeling / DGA)
Якщо ви є єдиним власником та директором власної B.V. (Directeur-Grootaandeelhouder - DGA), податкова служба Belastingdienst забороняє виводити весь прибуток лише як дешеві дивіденди. Закон вимагає виплачувати собі «ринкову зарплату директора» (Gebruikelijk loon), яка підлягає звичайному прибутковому податку.
Приклад: Базовий норматив DGA-зарплати у 2026 році складає щонайменше €58 000 брутто на рік. Лише сума прибутку понад цю зарплату може залишатися в компанії або виплачуватися як дивіденди з меншим податком (Box 2).
Практична порада експерта:
Юридичний статус директора під RTB: Зверніть увагу, що за законом Wet arbeid vreemdelingen (Wav) директор-мажоритарний акціонер (DGA) не вважається звичайним найманим працівником (оскільки відсутні відносини підпорядкування — Gezagsverhouding), а прирівнюється до самозайнятих осіб. Якщо ви перебуваєте під тимчасовим захистом, перед відкриттям B.V. проконсультуйтеся з корпоративним юристом щодо оформлення трудової участі та дозвільних документів.
Обережно: податкова пастка директорської зарплати DGA!
Пастка донарахування податків через занижену директорську зарплату: Якщо директор B.V. встановлює собі формальну зарплату €1 000/міс без попереднього письмового погодження з Belastingdienst, податкова під час аудиту примусово донарахує прибутковий податок виходячи з нормативу €58 000 плюс виставить 50% штрафу!
4
Оформіть B.V. через нотаріуса та зареєструйте в Торговій палаті (KvK)
На відміну від ZZP, реєстрація B.V. здійснюється виключно через ліцензованого нідерландського нотаріуса (Notaris). Нотаріус складає установчий договір (Oprichtingsakte) та статут (Statuten), проводить перевірку джерел походження коштів (KYC) та реєструє нову юридичну особу в Торговій палаті KvK.
Приклад: Багато сучасних нотаріальних сервісів (Firm24, Ligo) дозволяють підготувати всі документи онлайн за 3–5 днів за фіксованою ціною €450–€750.
Практична порада експерта:
Часто відкривають класичну холдингову структуру: одна керуюча компанія (Holding B.V.) володіє операційною компанією (Werk B.V.). Це дозволяє безпечно виводити прибуток та інтелектуальну власність у холдинг без сплати корпоративного податку (Deelnemingsvrijstelling).
5
Вихід на маркетплейси Bol.com та Amazon.nl та режим VAT OSS
Нідерланди є головним логістичним хабом Європи. Продаж товарів через найбільший локальний маркетплейс Bol.com або європейський Amazon.nl вимагає наявності юридичної особи, номера платника ПДВ (BTW-identificatienummer) та реєстрації в системі EORI для імпорту товарів з-за меж ЄС.
Приклад: Якщо ви продаєте товари споживачам в інші країни ЄС (Німеччину, Бельгію, Францію), замість складної реєстрації ПДВ у кожній окремій країні скористайтеся єдиною системою One-Stop Shop (VAT OSS) через кабінет Mijn Belastingdienst.
Практична порада експерта:
Для торгівлі на Bol.com обов’язково підключіть офіційний нідерландський штрихкод за стандартом GS1 — маркетплейс блокує товари зі сторонніми або неперевіреними штрихкодами.
Офіційні першоджерела та державні реєстри
Ми посилаємося на офіційні публікації міністерств та установ Нідерландів. Ви можете самостійно звірити дійсність норм за прямими посиланнями:
Чи була ця інформація корисною?
Ваш відгук допомагає підтримувати нормативні дані сайту в актуальному стані.
Часті запитання за цією темою
Оперативні оновлення@dovidka_nl
Стежте за змінами у правилах Нідерландів
Рішення IND, терміни подання звітності та оновлення субсидій — без спаму в нашому Telegram-каналі.
ℹ️ Матеріали мають роз’яснювальний характер і не замінюють індивідуальну консультацію юриста.Повний текст правового застереження →