Усі розділи довідника
Dovidka.nl
Підприємництво 10 хв читанняКерівництво з реєстрації та діяльності ZZP (ФОП)
Порядок відкриття самозайнятості (Zelfstandige Zonder Personeel) та базові податкові вимоги в Нідерландах.
Ключові положення розділу:
- Правові підстави відкриття ZZP для осіб під тимчасовим захистом
- Етапи запису та реєстрації в Торговій палаті (KvK)
- Оподаткування: різниця між податком на прибуток (Inkomstenbelasting) та ПДВ (BTW)
- Податковий режим KOR: звільнення від декларування BTW при обороті до €20 000 на рік
- Правила списання виробничих витрат для зменшення оподатковуваної бази
- Страхування професійної відповідальності (Beroepsaansprakelijkheid): як та де оформити (Insify, Yezzer, Centraal Beheer)
Послідовність дій та практичний алгоритм
Покроковий порядок виконання з урахуванням діючих адміністративних норм:
1
Перевірте наявність необхідних документів та оберіть коди діяльності
Для реєстрації як ZZP необхідно мати: дійсний закордонний паспорт, персональний податковий номер BSN, реєстрацію адреси проживання в базі BRP відповідного муніципалітету (Gemeente) та дійсне підтвердження статусу тимчасового захисту від IND.
Приклад: Громадянам України під дією Директиви про тимчасовий захист дозволено вести підприємницьку діяльність без спеціального окремого дозволу на роботу (TWV).
Практична порада експерта:
Обирайте коди класифікатора діяльності SBI заздалегідь на сайті kvk.nl. Реєстратор KvK запитає, які саме послуги ви надаєте. Обирайте кілька суміжних кодів одразу, щоб потім не платити додатковий збір за зміну відомостей.
Обережно: схема шахрайства (Spookfacturen)!
«Spookfacturen» (фальшиві рахунки-пастки): одразу після реєстрації ваші контакти з’являються у відкритому реєстрі KvK. Шахраї надсилають листи, що маскуються під офіційні рахунки від «NL Bedrijvenregister» чи «Trade Office» на суму €200–€500. Це 100% спам! Єдиний офіційний обов’язковий збір — разовий платіж у KvK під час візиту (€80,10).
2
Заповніть форму на kvk.nl та пройдіть реєстрацію
На офіційному порталі kvk.nl створіть попередню заявку: вкажіть назву підприємства (Handelsnaam), виберіть коди SBI та забронюйте час візиту до найближчого офісу KvK.
Приклад: Під час зустрічі спеціаліст проведе коротке інтерв’ю (нідерландською або англійською мовою) щодо бізнес-моделі.
Практична порада експерта:
Відкрийте окремий комерційний розрахунковий рахунок (Zakelijke rekening) у банку (ING, ABN AMRO, Rabobank, Knab або Bunq). Змішування особистих та ділових фінансів значно ускладнює підготовку декларацій та привертає увагу податкових інспекторів.
3
Отримайте податкові реквізити та уникайте фіктивного найму
Після реєстрації в KvK податкова служба Belastingdienst автоматично надсилає лист із вашим номером BTW-id та суб’єктним податковим номером. З цього моменту ви зобов’язані оформлювати рахунки-фактури (Factuur) відповідно до норм закону.
Приклад: Рахунок-фактура повинен містити: ваш номер KvK, BTW-id, юридичну адресу, дату, порядковий номер та ставку ПДВ (21%, 9% або 0%).
Обережно: юридична та податкова пастка!
«Schijnzelfstandigheid» (приховане трудове наймання): Belastingdienst суворо контролює закон Wet DBA (з повним відновленням інспекцій та штрафів). Якщо ви працюєте лише на одного замовника за фіксованим графіком, не маєте права надіслати замість себе іншого фахівця та не володієте незалежністю, податкова визнає вас звичайним найманим працівником та виставить великі штрафи роботодавцю та вам.
4
Застосуйте спрощений податковий режим KOR (при обороті до €20 000)
Якщо ваш прогнозований річний оборот не перевищує €20 000, ви можете подати заяву на участь у програмі Kleineondernemersregeling (KOR). Це звільняє від обов’язку нараховувати 21% BTW клієнтам та подавати щоквартальні декларації з ПДВ.
Приклад: Режим KOR ідеально підходить для майстрів у сфері краси, репетиторів, фотографів та дрібних послуг приватним особам (B2C).
Практична порада експерта:
Якщо ви працюєте переважно з компаніями (B2B) або здійснюєте значні початкові витрати на обладнання та матеріали, режим KOR може бути невигідним, оскільки він позбавляє вас права повертати сплачений BTW з ваших виробничих покупок.
5
Впровадьте систематичний облік та зберігайте документацію 7 років
Зберігайте всі первинні документи за витратами, безпосередньо пов’язаними з веденням справи (робочі матеріали, зв’язок, пальне, квитки на транспорт, підписки на ПЗ). Такі витрати зменшують оподатковуваний дохід (Inkomstenbelasting).
Приклад: Використовуйте сучасні онлайн-програми (Moneybird, e-Boekhouden), які автоматично розпізнають чеки через камеру смартфону.
Практична порада експерта:
Закон Нідерландів вимагає зберігати всі фінансові документи, договори та банківські виписки протягом щонайменше 7 років (а для нерухомості — 10 років). Зберігайте копії у захищеному хмарному сховищі.
Обережно: фінансова пастка зі штрафами!
Недобросовісні бухгалтери та штрафи за неподання звітів: Якщо бухгалтер не подав квартальну декларацію з ПДВ (BTW-aangifte) або річний податок на дохід вчасно, Belastingdienst виписує штраф (Verzuimboete) від €68 до €5 514 саме власнику бізнесу, а не бухгалтеру. Завжди контролюйте наявність квитанції про прийняття звітності в особистому кабінеті Mijn Belastingdienst Zakelijk.
6
Оформіть страхування професійної відповідальності (Beroepsaansprakelijkheid)
У Нідерландах для самозайнятих діють два різних типи страхування відповідальності:
1. AVB (Bedrijfsaansprakelijkheid) — покриває матеріальну шкоду чи травми (наприклад, пошкодження майна замовника під час візиту або робіт);
2. BAV (Beroepsaansprakelijkheid) — покриває чистий фінансовий збиток клієнта, спричинений вашою професійною помилкою, хибною консультацією, багом у коді, неточним кресленням чи пропущеним дедлайном.
Для IT-фахівців, бухгалтерів, перекладачів, інженерів, маркетологів та консультантів наявність поліса BAV є критичною умовою роботи.
Приклад: Більшість нідерландських корпоративних замовників та агентств-посередників (Intermediairs: HeadFirst, Between, Yacht, Brunel, Michael Page) законодавчо вимагають надати чинний сертифікат BAV із сумою страхового покриття від €250 000 до €1 000 000 за кожен страховий випадок ще до підписання контракту.
Практична порада експерта:
Де та як швидко оформити поліс BAV онлайн за 10–15 хвилин:
1. Insify.nl — сучасний цифровий сервіс для ZZP з оформленням онлайн без паперової тяганини та можливістю помісячного скасування;
2. Yezzer.nl — провідний нідерландський незалежний агрегатор комерційного страхування для порівняння тарифів;
3. Centraal Beheer (Achmea) та Interpolis (через Rabobank) — перевірені класичні нідерландські страхові інститути;
4. Hiscox — міжнародний галузевий лідер для IT, діджитал та консалтингових професій.
Зверніть увагу: щомісячні страхові внески (€18–€45/міс) на 100% є діловими витратами (Zakelijke kosten) та списуються для зменшення вашого податку на прибуток (Inkomstenbelasting).
Обережно: пастка необмеженої особистої відповідальності ZZP!
Головна юридична вразливість форми ZZP (Eenmanszaak) — відсутність обмеження відповідальності. На відміну від компанії BV, самозайнята особа відповідає за фінансовими претензіями замовників усім своїм особистим майном: банківськими депозитами, приватним автомобілем чи житлом. Поліс Beroepsaansprakelijkheid повністю бере на себе витрати на судових адвокатів та компенсацію прямих фінансових збитків.
Нормативна основа: Матеріали розділу відповідають положенням Директиви ЄС про тимчасовий захист (Richtlijn Tijdelijke Bescherming) та офіційним роз’ясненням профільних відомств Нідерландів.