Усі розділи довідника
Dovidka.nl
Податки та доходи 8 хв читанняПодатки фізосіб, повернення переплат та форма M-biljet
Як правильно заповнити декларацію Aangifte inkomstenbelasting, повернути тисячі євро через форму M-formulier та розібратися в Jaaropgave.
Ключові положення розділу:
- Щорічна податкова декларація (Aangifte): період подання з 1 березня до 1 травня кожного року
- Річна довідка від роботодавця (Jaaropgave): як перевірити нараховану зарплату та утримані податки (Loonheffing)
- Форма M-formulier (M-biljet): чому приїзд у середині року гарантує значне повернення переплачених податків
- Податкові знижки: Algemene heffingskorting та Arbeidskorting, які зменшують реальне податкове навантаження
- Податок на багатство та майно (Box 3): правила декларування заощаджень в Україні та Нідерландах
Послідовність дій та практичний алгоритм
Покроковий порядок виконання з урахуванням діючих адміністративних норм:
1
Отримайте та перевірте річний документ Jaaropgave
У січні–лютому кожен офіційний роботодавець або агентство праці зобов’язані надати вам підсумкову річну виписку про доходи (Jaaropgave / Jaaropgaaf). Якщо ви працювали в кількох місцях, ви отримаєте окремий Jaaropgave від кожної компанії.
Приклад: Ключові графи документа: Fiscaal loon (загальний оподатковуваний дохід), Ingehouden loonheffing (сума вже списаного податку на дохід та соціальних внесків) та Verrekende arbeidskorting (врахована трудова знижка).
Практична порада експерта:
Звірте дані з Jaaropgave із сумою в грудневому розрахунковому листі (Loonstrook). Ці цифри автоматично передаються роботодавцем до податкової служби Belastingdienst.
2
Зрозумійте феномен форми M-biljet за перший рік проживання
Якщо ви зареєструвалися в муніципалітеті (BRP) не з 1 січня, а впродовж року (що характерно для всіх переміщених осіб з України), ви вважаєтеся резидентом Нідерландів лише частину календарного року. Для цього податкова служба застосовує спеціальну форму декларації — M-formulier (M-biljet).
Приклад: Коли ви працювали неповний рік, щомісяця роботодавець списував податок так, ніби ви отримуватимете цю зарплату всі 12 місяців. Через це річні державні податкові пільги (Algemene heffingskorting) виявляються недовикористаними, і податкова повертає різницю.
Практична порада експерта:
Подання форми M-formulier за перший неповний рік роботи в Нідерландах дуже часто призводить до офіційного повернення коштів на ваш банківський рахунок у розмірі від €500 до €2 500! Ви можете безкоштовно замовити паперовий буклет M-biljet за телефоном податкової або заповнити її онлайн в кабінеті Mijn Belastingdienst за допомогою DigiD.
3
Подайте регулярну декларацію Aangifte inkomstenbelasting (за повні роки)
За всі наступні повні роки проживання в Нідерландах декларація подається щороку в період з 1 березня до 1 травня в електронному вигляді через портал belastingdienst.nl або мобільний додаток Aangifte.
Приклад: Більшість даних (зарплата, залишки на банківських рахунках у нідерландських банках) уже будуть попередньо внесені податковою. Вам потрібно лише перевірити їх та додати витрати, що зменшують податкову базу.
Практична порада експерта:
Якщо ви не встигаєте подати декларацію до 1 травня, ви можете до цієї дати безкоштовно подати онлайн-запит на автоматичне відтермінування (Uitstel aanvragen) до 1 вересня.
Для точного попереднього моделювання річного податкового навантаження, застосування знижок чи переведення зарплати з Bruto в Netto на 2026 рік використовуйте онлайн-інструмент Dutch Income Tax Calculator 2026: https://thetax.nl
4
Врахуйте неоподатковуваний ліміт на заощадження (Box 3)
У Нідерландах діє податок на дохід від заощаджень та інвестицій (Vermogensrendementheffing у Box 3). Проте для переважної більшості людей діє значний неоподатковуваний поріг (Heffingvrij vermogen): у 2026 році він становить €57 000 на одну людину або €114 000 для фіскальних партнерів.
Приклад: Якщо загальна сума ваших заощаджень на банківських картках в Україні та Нідерландах не перевищує €57 000, ви не платите жодного євро податку з цих коштів.
5
Захист від фішингу та шахрайських консультантів
Сфера повернення податків переповнена аферистами, які обіцяють «повернути 100% сплачених податків» за великий відсоток комісії або надсилають фальшиві повідомлення.
Приклад: Офіційна податкова ніколи не надсилає посилань на вхід до банку в SMS-повідомленнях.
Обережно: схема шахрайства та фішинг даних!
Ніколи не передавайте свій логін та пароль від DigiD стороннім особам чи «бухгалтерам» у чатах соцмереж. Сертифікований податковий консультант зобов’язаний підключатися через офіційний довірений ключ (Machtigingscode), за якого ви самі даєте тимчасовий дозвіл на подання звіту без передачі паролів. Остерігайтеся SMS із текстом: «Belastingdienst: вам нараховано повернення, перейдіть за посиланням» — це небезпечний фішинг для крадіжки грошей із банківського рахунку!
Шаблони документів за цією темою
Податки та субсидіїDOCX / TXT
Заява на звільнення від муніципальних податків (Kwijtschelding)
Офіційне звернення до муніципалітету (Gemeente) або водної ради (Waterschap) про повне анулювання рахунків за сміття та очищення води (€300–€600) на підставі низького доходу або допомоги Leefgeld.
Субсидії та податкиDOCX / TXT
Заперечення на рішення податкової щодо субсидій (Bezwaarschrift Toeslagen)
Офіційна юридична апеляція до Belastingdienst / Toeslagen у разі неправомірної вимоги повернути кошти (Terugvordering) або незгоди з перерахунком Zorgtoeslag, Huurtoeslag чи Kindgebonden budget. Подається суворо протягом 6 тижнів від дати листа.
Нормативна основа: Матеріали розділу відповідають положенням Директиви ЄС про тимчасовий захист (Richtlijn Tijdelijke Bescherming) та офіційним роз’ясненням профільних відомств Нідерландів.